Kinderbetreuungskosten

Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten

Sind mit 2/3 der Kosten, maximal 4.000 € (2/3 von 6.000 €) wie Werbungskosten oder Betriebsausgaben abzugsfähig.
Anspruchsberechtigt sind erwerbstätige Alleinerziehende oder zusammenlebende Eltern, die beide erwerbstätig sind.
Begünstigt sind haushaltszugehörige Kinder bis unter 14 Jahre oder behinderte Kinder
Erwerbstätigkeit ist jede auf Einkunftserzielung gerichtete Beschäftigung, auch Minijobs bis 400 € (nicht: Vermietung/Kapitaleinkünfte), wobei ab mind. 10 Wochenarbeitsstunden ohne weitere Prüfung die Kosten als erwerbsbedingt gelten.
Der Abzug wir zusätzlich zum Arbeitnehmerpauschbetrag (920 €) gewährt.

Private Kinderbetreuungskosten

Sind mit 2/3 der Kosten, maximal 4.000 € als Sonderausgaben abzugsfähig.
Anspruchsberechtigt sind für haushaltszugehörige Kinder ab 3 Jahren bis unter 6 Jahre: nicht erwerbstätige Alleinerziehende oder zusammenlebende Eltern, die nicht beide erwerbstätig sind.
Anspruchsberechtigt sind für haushaltszugehörige Kinder bis unter 14 Jahre oder behinderte Kinder:
Alleinerziehende, die behindert / 3 Monate krank / in Berufsausbildung sind oder zusammenlebende Eltern, bei denen einer erwerbstätig und der andere behindert / 3 Monate krank / in Berufsausbildung ist.

Z.B. Tagesmutter, Beschäftigung von Erziehern, Kindergarten, Hausaufgabenbetreuung, soweit zur Kinderbetreuung Hilfen im Haushalt beschäftigt werden, auch Au-Pair (50% Kinderbetreuung, 50% Hausarbeit).
nicht: Nachhilfe, Computerkurs, Musikschule, Sport, Freizeitbeschäftigung, Verpflegungskosten, Fahrtkosten zur Betreuungsperson.
Verträge mit Angehörigen zur Betreuung: nur wenn keine Haushaltsgemeinschaft besteht.
Nachweis ab 2007: Durch Rechnung (bzw. Arbeitsvertrag, Au-Pair-Vertrag, Gebührenbescheid) und Bankbeleg (ab 2008 Nachweis nur auf Verlangen des FA).